Минимизация налогообложения в Сингапуре

К сожалению, в отличия от Гонконга, получение оффшорного статуса в Сингапуре почти невозможно. Тем не менее, существует много способов сократить выплату налогов на территории Сингапура.

С 2008 года в Сингапуре действует одноуровневая система налогообложения компаний, при которой доходы облагаются только на уровне компаний. Дивиденды, полученные учредителями – резидентами Сингапура, освобождаются от налогообложения.
Доход сингапурской нерезидентной компании, полученный из иностранных источников и не переведенный в Сингапур, вообще не подлежит обложению подоходным налогом.
Сингапурские компании могут получить освобождение от налога на доход, перечисленный из иностранного источника в Сингапур (к примеру, доход от реализации услуг или получение дивидендов), но только при условии, что этот доход был обложен налогом в стране происхождения по ставке не менее 15 процентов.

Для квалифицированных сингапурских компаний на первые три года их деятельности установлено на-логовое освобождение (вычет из налоговой базы) на сумму 100 тыс. сингапурских долларов (около 2,127 млн руб.) ежегодно. А следующие 200 тыс. сингапурских долларов (около 4,253 млн руб.) прибыли такой компании облагаются налогом в половинном размере.
Под квалифицированной компанией понимается организация, которая инкорпорирована в Сингапуре (в форме иной, чем компания с ответственностью, обеспеченной гарантиями акционеров) или ведет деятельность на территории Сингапура, а права на ее уставный капитал прямо или косвенно принадлежат исключительно 20 или более физическим лицам. Если же по крайней мере один из акционеров-физлиц владеет не менее чем 10 процентами акций компании, допустимо участие в квалифицированной компании и юридических лиц.
Любым другим сингапурским компаниям предоставляется частичное налоговое освобождение. Первые заработанные компанией 10 тыс. сингапурских долларов (около 213 тыс. руб.) освобождаются от налога на 75 процентов, а следующие 290 тыс. сингапурских долларов (около 6,167 млн руб.) – наполовину.

Холдинги могут вывести прибыль от распоряжения иностранными активами из-под налогообложения в Сингапуре, используя режим налогового освобождения подтвержденной холдинговой компании. Такая организация освобождена от налога на доход от распоряжения акциями дочерних компаний, если она владеет по крайней мере 50 процентами акций «дочки» в течение как минимум 18 месяцев. Чтобы воспользоваться этой льготой, материнская организация должна предварительно согласовать свой статус холдинговой компании со Службой внутренних доходов Сингапура.Кроме того, существенные налоговые льготы предоставляются организациям, которые занимаются определенными видами деятельности. В частности, экспортом услуг, исполнением функций финансовых и казначейских центров, страхованием рисков своих учредителей, управлением транснациональных корпораций и т. д.